就美国所得税而言，“美国人”包括有义务遵守美国税法（涉及报告全球收入）的个人和实体。具体分类如下：

个人：

- 美国公民：包括在美国出生的个人、在国外出生且父母至少有一人是美国公民的个人以及入籍公民。

- 绿卡持有者：在美国拥有合法永久居留权的个人，无论其实际身处何处。

- 税务居民：包括符合实质性存在测试的人士：本年度在美国居住超过30 天。当前年度和前两年累计在职天数为183 天，前几年有特定权重。

实体：

- 公司和合伙企业：根据美国法律成立的实体。

- 信托和遗产：包括在美国管辖范围内设立的信托或由美国遗嘱执行人使用国内资产管理的遗产。

美国公民必须每年向美国国税局提交纳税申报表，报告所有全球收入。这种以公民身份为基础的征税制度带来了独特的复杂性，尤其是对于居住在国外或有外国收入来源的个人而言。

2、美国公民和美国人有什么区别？

美国公民与美国人之间的主要区别在于美国税法的范围和法律分类。

美国公民

美国公民是指在美国境内出生或在美国境外出生（父母至少有一方是美国公民）或通过入籍获得公民身份的个人。美国公民，无论居住在国外还是美国，都必须报告其全球收入并提交年度所得税申报表，履行《国内税收法典》规定的纳税义务。

美国人

相比之下，就税收目的而言，“美国人”一词涵盖更广泛的群体，其中包括：

- 美国公民（所有公民都属于此类别）。

- 合法永久居民（绿卡持有者），无论他们居住在美国境内还是境外。

- 税务居民，通过实质性存在测试确定，该测试评估三年内在美国实际存在的情况。

虽然美国公民和美国人都必须遵守纳税和报告义务，包括报告外国金融账户和全球收入，但并非所有美国人都是公民。例如，居住在外国的合法永久居民或符合实质存在测试的外国人在纳税时被归类为美国人，但不属于美国公民。

3、谁是美国的定居外国人？

美国的居民外国人是指不属于美国公民但符合美国税法规定的特定居住标准的外国人，因此他们属于纳税人。此分类由以下两个关键测试之一决定：

居民外国人身份标准：

- 绿卡测试：合法永久居民（绿卡持有人）有资格成为常住外国人。这适用于在日历年内任何时候持有或曾经持有有效绿卡的个人，赋予他们在美国居住的权利。

- 实质性存在测试：如果外国人符合实质性存在测试，他们也可能被归类为常住外国人，该测试评估他们三年内在美国实际存在的情况。

税务影响：

居民外国人的全球收入纳税方式与美国公民相同。这包括提交年度所得税申报表并报告来自国内实体、被动投资和外国公司的收入。与仅对美国来源收入纳税的非永久居民或非居民外国人不同，居民外国人的纳税义务与其全球收入挂钩。

4、从税务角度，谁是非居民外国人？

就税收目的而言，非居民外国人是指不符合美国税法规定的居住标准的外国人。这意味着他们不属于合法永久居民（绿卡持有人），并且未通过实质性居住测试。

非居民外国人仅对美国来源的收入和与美国境内进行的贸易或业务相关的收入纳税。与美国纳税人不同，他们无需报告全球收入或外国金融账户。为了履行纳税和报告义务，非居民外国人通常使用IRS表格1040NR或1040NR-EZ提交所得税申报表，这些表格专门用于报告国内收入。

某些非美国公民，例如持有F-1或J-1签证的个人，可能有资格根据其祖国与美国之间的所得税条约享受免税或减税。

5、从税收角度来看，美国公民身份和美国居民身份有何区别？

就税收目的而言，美国公民身份和美国居民身份之间的主要区别在于分类和权利，但两者都要求遵守美国税收和报告义务。

美国公民

美国公民是指在美国出生、入籍或父母为美国公民的人士。重要的是，美国公民始终被视为美国纳税居民，即使他们居住在外国或声称在其他地方居住。他们须缴纳基于公民身份的税款，这意味着他们必须申报并缴纳其全球收入的税款，直到他们正式放弃公民身份。这包括提交外籍人士纳税申报表并申报外国资产和收入，无论他们居住在哪里。

美国居民

就税收目的而言，美国居民包括合法永久居民（绿卡持有者）或符合实质存在测试的个人。居民外国人也必须报告全球收入并提交所得税申报表，但他们的税务居住地取决于是否维持其移民或实际存在状态。

6、什么是美国居民实体？

美国居民实体是指根据美国税法被归类为美国税务居民的企业或组织。该指定决定了其税务和报告目的，并使其义务与在税务方面被归类为美国人士的个人的义务保持一致。

定义：

美国居民实体包括：

- 公司：在美国境内注册成立的这些实体被视为美国税务居民。

- 合伙企业：主要营业地点在美国的实体属于此类别。

- 信托和遗产：如果信托是根据美国法律设立的，或由主要为美国人的受托人管理的，则该信托被视为美国居民。

税务影响：

- 全球税收：与美国公民和外国居民类似，美国居民实体需要就其全球收入纳税，包括在国外产生或来自外国的收入。

- 申报要求：这些实体必须每年提交纳税申报表，并向美国国税局报告其全球资产和收入。根据其结构，它们可能还需缴纳企业所得税。

- 国税局 (IRS) 合规性：常驻实体必须保持税务合规性，遵守美国离岸披露规则和其他国税局 (IRS) 规定。

与非居民实体的比较：

非居民实体与居民实体不同，仅需就其美国来源的收入纳税。它们无需申报全球收入或外国金融账户，因此其纳税责任有所区别。